日本出租房子收入要交税吗?

日本出租房子收入要交税吗?

2020-12-15 4396人浏览

在日本将个人房产出租时,会产生所得税、复兴特别所得税、住民税。另外,将一定规模以上的房产出租的情况还会产生事业税。本次主要介绍个人房产出租时的不动产所得税。

1. 房产出租时产生的税金

如果是工薪人士等纳税义务人的情况,原先就需要支付所得税(包括复兴特别所得税)、住民税。因此,个人将房产出租的情况,并不会产生什么新的税种,只是在原先需要支付的所得税(包括复兴特别所得税)、住民税的基础上,根据不动产所得的情况,缴纳的税金金额将会产生变化。

2. 不动产所得的定义

“所得”在涉及税金的时候,意味着利润的意思。“不动产所得”是指将房产出租时获得的利润,计算公式:不动产所得=收入-必要经费。

  • 收入主要包括:

租金收入、停车场收入

礼金(押金不退还的情况也算为收入)

更新手续费

管理费、共益费

  • 必要经费主要包括:

在日本取得租金收入后需要缴纳多少所得税?

下面举例说明不动产所得的计算方法:

如上述情况,所得金额为52万日元。根据日本法规,租金所得金额一年超过20万日元的情况则需要进行确定申告。

3. 确定申告种类

根据情况不同,不动产所得的确定申告分为下面三种种类:

  • 白色申告(无控除)
  • 青色申告(仅1室的情况,可能控除10万日元)
  • 青色申告(5栋或10室以上,可能控除65万日元)

假设上面举例的情况获得青色申告允许控除10万日元,则所得金额=收入-必要经费-控除=152万日元-100万日元-10万日元=42万日元,即所得金额由原来的52万日元减少为42万日元。

4. 所得税额计算

租金收入所产生的税额根据所得金额的不同,税率会跟着变动。并且,课税所得金额不仅需要考虑不动产所得,还需要与工资所得进行加算。根据加算得出的总额按照日本国税厅发表的“所得税速算表”来计算。

假设:

工资所得:500万日元

不动产所得:100万日元

即,课税所得=工资所得+不动产是所得=500万日元+100万日元=600万日元

根据所得税速算表确定600万日元的所得税税率为20%,控除额为427500日元。因此得出,所得税=课税所得x税率-控除额=600万日元x20%-427500日元=772500日元

5. 不动产所得为负的情况下可以减税

假设仅考虑工资所得为500万日元的情况,按照所得税速算表计算,需要缴纳所得税572500日元,然而如果不动产所得为-50万日元的情况下,通过计算可以得出:

课税所得=工资所得+不动产是所得=500万日元-50万日元=450万日元

所得税=课税所得x税率-控除额=450万日元x20%-427500日元=472500日元

6. 确定申告方法

确定申告流程如下:

  1. 提交青色申告申请书(租赁开始后两个月内)
  2. 准备必要材料
  3. 制作决算表
  4. 制作确定申告表
  5. 提交税务局
  6. 缴纳税金
  7. 确定申告的时间一般为每年2月中旬至3月中旬申告上一年的所得。

以上为关于日本房产出租时一般情况下所产生的所得税的介绍。

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