在日本将个人房产出租时，会产生所得税、复兴特别所得税、住民税。另外，将一定规模以上的房产出租的情况还会产生事业税。本次主要介绍个人房产出租时的不动产所得税。

1. 房产出租时产生的税金

如果是工薪人士等纳税义务人的情况，原先就需要支付所得税（包括复兴特别所得税）、住民税。因此，个人将房产出租的情况，并不会产生什么新的税种，只是在原先需要支付的所得税（包括复兴特别所得税）、住民税的基础上，根据不动产所得的情况，缴纳的税金金额将会产生变化。

2. 不动产所得的定义

“所得”在涉及税金的时候，意味着利润的意思。“不动产所得”是指将房产出租时获得的利润，计算公式：不动产所得＝收入-必要经费。

• 收入主要包括：

1. 租金收入、停车场收入
2. 礼金（押金不退还的情况也算为收入）
3. 更新手续费
4. 管理费、共益费

• 必要经费主要包括：

下面举例说明不动产所得的计算方法：

如上述情况，所得金额为52万日元。根据日本法规，租金所得金额一年超过20万日元的情况则需要进行确定申告。

3. 确定申告种类

根据情况不同，不动产所得的确定申告分为下面三种种类：

• 白色申告（无控除）
• 青色申告（仅1室的情况，可能控除10万日元）
• 青色申告（5栋或10室以上，可能控除65万日元）

假设上面举例的情况获得青色申告允许控除10万日元，则所得金额＝收入-必要经费-控除＝152万日元-100万日元-10万日元＝42万日元，即所得金额由原来的52万日元减少为42万日元。

4. 所得税额计算

租金收入所产生的税额根据所得金额的不同，税率会跟着变动。并且，课税所得金额不仅需要考虑不动产所得，还需要与工资所得进行加算。根据加算得出的总额按照日本国税厅发表的“所得税速算表”来计算。

所得税速算表

假设：

• 工资所得：500万日元
• 不动产所得：100万日元

即，课税所得＝工资所得+不动产是所得＝500万日元+100万日元＝600万日元

根据所得税速算表确定600万日元的所得税税率为20%，控除额为427500日元。因此得出，所得税＝课税所得x税率-控除额＝600万日元x20%-427500日元＝772500日元

5. 不动产所得为负的情况下可以减税

假设仅考虑工资所得为500万日元的情况，按照所得税速算表计算，需要缴纳所得税572500日元，然而如果不动产所得为-50万日元的情况下，通过计算可以得出：

课税所得＝工资所得+不动产是所得＝500万日元-50万日元＝450万日元

所得税＝课税所得x税率-控除额＝450万日元x20%-427500日元＝472500日元

6. 确定申告方法

确定申告流程如下：

1. 提交青色申告申请书（租赁开始后两个月内）
2. 准备必要材料
3. 制作决算表
4. 制作确定申告表
5. 提交税务局
6. 缴纳税金

确定申告的时间一般为每年2月中旬至3月中旬申告上一年的所得。

以上为关于日本房产出租时一般情况下所产生的所得税的介绍。